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【2017威尼斯登陆网站】公开发行证券的公司信息

第三十五条发行人应披露对其他企业的重要权益投资情况,包括主要子公司以及其他有重要影响的参股公司、合营企业和联营企业等。发行人应披露上述企业的基本情况、主营业务、近一年的主要财务数据(包括资产、负债、所有者权益、收入、净利润等)及其重大增减变动的情况及原因。

  (二)提起诉讼或仲裁的日期;

第二十九条提供担保或采用其他增信措施的,发行人应披露债券持有人及债券受托管理人对担保事项及其他增信措施的持续监督安排。

发文标题:关于发布《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书》的通知

(八)拟收购资产的资产评估报告及有关审核文件;

  (一)持续关注公司和保证人的资信状况,出现可能影响债券持有人重大权益的事项时,召集债券持有人会议;

第三十九条发行人应披露与业务相关的情况,包括但不限于:

  第二条 申请发行公司债券的公司(以下简称“发行人”),应按本准则的要求编制公司债券募集说明书(以下简称“募集说明书”)及其摘要,作为向中国证监会申请发行公司债券的必备文件,并按规定披露。

第十四条发行人应披露其与本次发行有关的中介机构及其负责人、高级管理人员及经办人员之间存在的直接或间接的股权关系或其他重大利害关系。

  第二十四条 发行人如设置专项偿债账户的,应披露该帐户的资金来源、提取的起止时间、提取频度、提取金额、管理方式、监督安排及信息披露等内容。

第六十五条发行人应在募集说明书正文的尾页声明:“根据《公司法》、《证券法》和《公司债券发行与交易管理办法》的有关规定,本公司符合公开发行公司债券的条件。”声明应由发行人法定代表人签名并由发行人加盖公章。

  (二)最近三年及一期的主要财务指标;

第四十四条发行人应披露最近三年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其关联方违规占用,或者为控股股东、实际控制人及其关联方提供担保的情形。

  (五)其他重要事项。

(三)法律意见书;

  第十二条 发行人应披露下列风险因素:

(一)使用通俗易懂的事实性描述语言,不得有祝贺性、广告性、恭维性或诋毁性的词句,并尽量采用图表或其他较为直观的方式准确披露发行人及本期债券的情况;

  第五十六条 发行人应在募集说明书摘要的显要位置声明:

(十一)公司债券上市或转让安排。

  第四十五条 发行人对可能影响投资者理解公司财务状况、经营业绩和现金流量情况的信息,应加以必要的说明。

(二)报告期内主要产品或服务上下游产业链情况,如原材料、能源及供应情况,产品或服务的主要客户情况等。发行人所从事的业务需要取得许可资格或资质的,应当披露当前许可资格或资质的情况。

  第五十八条 募集说明书摘要的结尾应当说明募集说明书全文及备查文件的查阅方式。

(三)披露报告期内各期重大投资收益和计入当期损益的政府补助情况;

  (三)注册会计师关于报告期内非标准无保留意见审计报告的补充意见;

(三)最近三年及一期的主要财务指标以及公司管理层作出的关于公司最近三年及一期的财务分析的简明结论性意见,主要以合并财务报表为基础分析说明发行人资产负债结构、现金流量、偿债能力、近三年的盈利能力、未来业务目标以及盈利能力的可持续性。

  (三)债券期限、还本付息的方式,本期债券的起息日、利息登记日、付息日期、本金支付日、支付方式、支付金额及其他具体安排;

(三)发行人基本情况,按照本准则第二章第六节的要求简要披露;

  (九)公司债券申请上市的证券交易所;

第七十四条募集说明书摘要的内容至少包括下列各部分:

  (四)本次发行后的累计公司债券余额及其占发行人最近一期经审计净资产的比例;

第七节财务会计信息

  第十节 募集资金运用

第七节财务会计信息

  (二)发行人董事会关于报告期内被出具非标准无保留意见审计报告涉及事项处理情况的说明;

附件:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书(2015年修订)》.pdf

  第二十七条 发行人应披露债券持有人根据法律、法规的规定和本募集说明书的约定行使有关权利的形式。

第十七条发行人应披露的风险因素包括但不限于下列内容:

  第四十八条 发行人应披露公司最近一期末的对外担保情况,并披露对公司财务状况、经营成果、声誉、业务活动、未来前景等可能产生较大影响的未决诉讼或仲裁事项,主要包括:

公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书(2015年修订)

  第三章 募集说明书摘要

关于报告期内被出具非标准无保留意见审计报告涉及事项处理情况的说明;

  (二)发行人应对可能对投资者理解有障碍及有特定含义的术语作出释义,募集说明书及其摘要的释义应在目录次页排印;

第七十六条本准则由中国证监会负责解释。

  (四)资信评级报告;

第十二节备查文件

  在计算上述最高借款余额时,应包括发行人及其控股子公司对外担保等产生的或有负债。

第一章总则

  第二节 风险因素

(三)近三年发行的债券、其他债务融资工具以及偿还情况;

  有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和偿债能力有严重不利影响的,发行人应作“重大事项提示”。

(八)公司债券申请上市或转让的证券交易场所;

  发行人应当作出董事会决定并披露,在出现预计不能按期偿付债券本息或者到期未能按期偿付债券本息时,公司将至少采取如下措施:

第五十六条募集资金用于项目投资、股权投资或收购资产的,发行人应当披露拟投资项目的基本情况、股权投资情况、拟收购资产的基本情况。募集资金运用涉及立项、土地、环保等有关报批事项的,发行人应当披露已经取得有关主管部门批准的情况。募集资金用于补充流动资金或者偿还银行贷款的,发行人应当披露补充流动资金或者偿还银行贷款的金额和对公司财务状况的影响。

  第一节 发行概况

(四)资信评级报告;

  (五)中国证监会核准本次发行的文件。

(三)会计师事务所;

  第二十三条 发行人应披露所制定的具体偿债计划及保障措施。

第三十二条发行人应披露构成债券违约的情形、违约责任及其承担方式以及公司债券发生违约后的诉讼、仲裁或其他争议解决机制。

  (四)资金冻结日期(如有);

3.管理风险。发行人组织模式和管理制度不完善,与控股股东及其他重要关联方存在同业竞争及重大关联交易,在债券存续期内可能进行重大资产重组或重要股东可能变更导致公司管理层、管理制度、管理政策不稳定等风险。

  第三章 募集说明书摘要

(七)募集资金专项账户开户银行;

  第十三节 备查文件

(一)本期债券的投资风险:

  声明应由签字注册会计师及所在会计师事务所负责人签名,并由会计师事务所加盖公章。

(五)披露报告期内各期末主要负债情况。有逾期未偿还债项的,应说明其金额、未按期偿还的原因等。

  (四)跟踪评级的有关安排;

(五)担保情况及其他增信措施(如有);

    第十一节 其他重要事项

第六十四条发行人应披露债券受托管理人应履行的义务,并符合《公司债券发行与交易管理办法》及中国证监会、相关自律组织业务规则的规定。

  第十六条 发行人还应披露下列公司资信情况:

第三十三条发行人应简要披露下列情况:公司名称、法定代表人、设立日期、注册资本、实缴资本、住所、邮编、信息披露事务负责人及其联系方式、所属行业、经营范围、组织机构代码等。

  (三)在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务;

第二十六条提供抵押或质押担保的,应披露担保物的名称、金额(账面价值和评估值)、担保物金额与所发行债券面值总额和本息总额之间的比例,说明担保物发生重大变化时的持续披露安排。同一担保物上已经设定其他担保的,还应披露已经担保的债务总余额以及抵/质押顺序。

  (六)债券受托管理协议约定的其他重要义务。

(三)债券利率/发行价格或其确定方式、定价流程;

  (七)各方认为需要约定的其他事项。

第三十一条发行人如设置专项偿债账户的,应披露该账户的资金来源、提取的起止时间、提取频度、提取金额、管理方式、监督安排及信息披露等内容。

  (二)担保期限;

第六十二条发行人应披露债券受托管理协议的主要事项,包括但不限于下列事项:

    第二节 风险因素

第十一节发行人、中介机构及相关人员声明

  (一)公司获得主要贷款银行的授信情况;

(七)各方认为需要约定的其他事项。

  发行人应披露本次发行前股本总额及前10名股东持股数量、股份性质及其股份限售情况。

第三条本准则的规定是对募集说明书信息披露的最低要求。不论本准则是否有明确规定,凡对投资者做出投资决策有重大影响的信息,均应披露。本准则某些具体要求对发行人确不适用的,发行人可以根据实际情况调整,并在申报时作书面说明。若发行人有充分依据证明本准则要求披露的某些信息涉及国家机密、商业秘密及其他因披露可能导致其违反国家有关保密法律法规规定或严重损害公司利益的,发行人可向中国证监会申请豁免按本准则披露。

  (二)最近一年的净资产额、资产负债率、净资产收益率、流动比率、速动比率等主要财务指标,并注明是否经审计;

(六)债券受托管理人的报酬情况;

  第七节 债券受托管理人

(五)财务会计信息,披露本准则第四十八条要求的财务指标;

  第三十条 发行人应明确披露债券持有人会议决议的生效条件和效力。说明决议对未参加会议或明示不同意见的债券持有人的适用性,以及决议是否对全体债券持有人具有同等效力。

第六十条发行人应披露债券持有人会议规则约定的其他重要事宜。

  5、资信风险。发行人最近三年内资信状况及存在的问题和可能出现的资信风险。

第二十一条发行人还应披露下列公司资信情况:

    第十三节 备查文件

(一)发行人最近三年的财务报告及审计报告,最近一期财务报告或会计报表;

  为规范上市公司公开发行公司债券募集说明书的编制行为,根据《公司债券发行试点办法》,现发布《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书》,自发布之日起实施。

第三十六条发行人应披露控股股东和实际控制人的基本情况。实际控制人应披露到最终的国有控股主体或自然人为止。若发行人的控股股东或实际控制人为自然人,应披露其姓名、简要背景、与其他主要股东的关系及直接或间接持有的发行人股份/权被质押或存在争议的情况,同时披露该自然人对其他企业的主要投资情况。若发行人的控股股东或实际控制人为法人,应披露该法人的名称及其主要股东。披露该法人的成立日期、注册资本、主要业务、主要资产情况、最近一年合并财务报表的主要财务数据并注明是否经审计、所持有的发行人股份/权被质押或存在争议的情况。

  (九)发行方式与发行对象;

(六)债券受托管理人;

  “本公司已对募集说明书及其摘要进行了核查,确认不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。”

第四十六条发行人应披露信息披露事务及投资者关系管理的相关制度安排。

  6、担保(如有)或评级的风险。担保人(如有)资信或担保物(如有)的现状及可能发生的重大变化对本期债券本息偿还的影响,信用评级级别变化可能对投资人利益的影响等。

文  号:证监会公告[2015]2号

  第六十条 本准则自发布之日起施行。

(二)担保期限;

  (二)发行人的相关风险

现公布《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书(2015年修订)》,自公布之日起施行。

  (二)本期债券存续期内最高抵(质)押借款余额不超过同一时点净资产的倍数。

第五十五条发行人应披露募集资金的用途、使用计划、专项账户管理安排等。

  第三十五条 发行人应披露债券受托管理人应履行的义务,至少应包括:

(二)评级情况;

  (五)债券受托管理人的报酬情况;

第五十二条发行人对可能影响投资者理解公司财务状况、经营业绩和现金流量情况的信息,应加以必要的说明。

  第三十三条 发行人应披露债券受托管理协议的主要事项,至少包括下列事项:

(二)引用的数据应提供资料来源,事实依据应充分、客观;

  2、经营风险。发行人的产品或服务的市场前景、行业经营环境的变化、商业周期或产品生命周期的影响、市场饱和或市场分割、过度依赖单一市场、市场占有率下降等风险。

第四十一条发行人应披露最近三年内是否存在违法违规及受处罚的情况,说明董事、监事、高级管理人员的任职是否符合《公司法》及《公司章程》的规定。

    第五节 偿债计划及其他保障措施

(六)募集资金运用,简要披露募集资金的用途、使用计划和专项账户管理安排。

  声明应由签字的资信评级人员(或资产评估人员)及单位负责人签名,并由资信评级机构或者资产评估机构加盖公章。

发文单位:中国证券监督管理委员会

  第十二节 董事及有关中介机构声明

4.本期债券安排所特有的风险。本期债券有关约定潜在的风险,如专项偿债账户及其他偿债保障措施可能存在的风险、提前偿付安排可能对投资人利益的影响等。

  第十五条 发行人应披露信用评级报告的主要事项,至少包括下列情况:

第十条对投资者有重大影响的事项,发行人应在募集说明书文本扉页中作“重大事项提示”,提醒投资者关注。

  第五节 偿债计划及其他保障措施

第五十三条发行人应披露会计报表附注中的资产负债表日后事项、或有事项及其他重要事项,包括对公司财务状况、经营成果、声誉、业务活动、未来前景等可能产生较大影响的诉讼或仲裁、担保等事项。

    第六节 债券持有人会议

5.担保(如有)或评级的风险。担保人(如有)资信或担保物(如有)的现状及可能发生的重大变化对本期债券本息偿还的影响,信用评级级别变化可能对投资人利益的影响等。

  第八节 发行人基本情况

第十九条发行人应披露所聘请的资信评级机构及其对本期债券的信用评级情况。

  (二)近三年与主要客户发生业务往来时,是否有严重违约现象;

第二十二条提供保证担保的,如保证人为法人或其他组织,应披露保证人的基本情况,包括但不限于下列事项:

  (一)担保合同和担保函;

(四)披露报告期内各期末主要资产情况及重大变动分析;

  (六)资信评级机构;

第十八条发行人如披露风险的相应对策,主要应披露发行人针对风险已经采取的具体措施。

  (六)其他与发行有关的重要文件。

(一)发行的核准文件、核准规模和本期债券的名称和发行总额。如发行人分期发行的,披露本期发行安排;

公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书

(五)累计担保余额占其净资产额的比例;

  第四章 附则

(六)反担保和共同担保的情况(如有);

  (五)赎回条款或回售条款(如有);

(十)资产评估机构(如有)

  第二章 募集说明书

(三)担保方式;

  (四)债券受托管理人行使权利、履行义务的方式、程序等;

第五条在不影响信息披露的完整性并保证阅读方便的前提下,发行人可采用相互引征的方法,对募集说明书前后文进行适当的技术处理。对于发行人曾在公开发行或公开转让证券的募集说明书、公开转让说明书、上市公告书、定期报告和临时报告中披露过的信息,如事实未发生变化,发行人可采用索引的方法进行披露,以免重复。索引的内容也是募集说明书的组成部分,发行人、中介机构及相关人员应对其承担相应的法律责任。

  发行人认为对投资者有重大影响的事项,应在募集说明书文本扉页中作“重大事项提示”,提醒投资人关注。

(四)赎回条款、回售条款、可交换为股票条款、减记条款等(如有);

各上市公司、各保荐机构:

第七条募集说明书摘要的目的仅为向投资者提供有关本次发行的简要情况。募集说明书摘要应忠实于募集说明书全文的内容,不得出现与全文相矛盾之处。在中国证监会指定报刊刊登的募集说明书摘要篇幅不得超过一个版面,最小字号为标准小5号字,最小行距为0.35毫米。

  第五十九条 本准则由中国证监会负责解释。

第七十条承担资信评级业务或者资产评估业务(如有)的机构应在募集说明书正文后声明:“本机构及签字的资信评级人员(或资产评估人员)已阅读募集说明书及其摘要,确认募集说明书及其摘要与本机构出具的报告不存在矛盾。本机构及签字的资信评级人员(或资产评估人员)对发行人在募集说明书及其摘要中引用的报告的内容无异议,确认募集说明书及其摘要不致因所引用内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。”声明应由签字的资信评级人员(或资产评估人员)及单位负责人签名,并由资信评级机构或者资产评估机构加盖公章。

  (一)最近三年及一期的资产负债表、利润表及现金流量表,发行人编制合并财务报表的,应同时披露合并财务报表和母公司财务报表。最近三年及一期合并财务报表范围发生重大变化的,还应披露合并财务报表范围的具体变化情况、变化原因及其影响;

第九条募集说明书文本扉页应当刊载如下声明:“凡欲认购本期债券的投资者,请认真阅读本募集说明书及有关的信息披露文件,进行独立投资判断并自行承担相关风险。证券监督管理机构及其他政府部门对本次发行所作的任何决定,均不表明其对发行人的经营风险、偿债风险、诉讼风险以及公司债券的投资风险或收益等作出判断或者保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。投资者认购或持有本期公司债券视作同意债券受托管理协议、债券持有人会议规则及债券募集说明书中其他有关发行人、债券持有人、债券受托管理人等主体权利义务的相关约定。”

  第四十九条 发行人全体董事、监事及高管人员应在募集说明书正文的尾页声明:

(三)评级报告揭示的主要风险;

  (一)发行人最近3年的财务报告及审计报告和已披露的中期报告;

目录

  第二十五条 发行人应披露不能按时支付利息、到期不能兑付以及发生其他违约情况时的解决措施。

(二)最近三年内进行过导致公司主营业务和经营性资产发生实质变更的重大资产购买、出售、置换的发行人,披露最近三年及一期的财务报表应包括:重组完成后各年的资产负债表、利润表、现金流量表,以及重组前一年的备考财务报表和备考报表的编制基础;

  (七)债券受托管理人;

第十一节发行人、中介机构及相关人员声明

  第五十七条 募集说明书摘要的内容至少包括下列各部分:

第三章募集说明书摘要

  4、本期债券安排所特有的风险。本期债券有关约定潜在的风险,如专项偿债账户及其他偿债保障措施可能存在的风险、提前偿付安排可能对投资人利益的影响等。

第二十四条保证人为发行人控股股东或实际控制人的,还应披露保证人所拥有的除发行人股权外的其他主要资产,以及该部分资产的权利限制及是否存在后续权利限制安排。

  (五)近三年的流动比率、速动比率、资产负债率、利息倍数〔(利润总额+利息费用)/利息费用〕、贷款偿还率(实际贷款偿还额/应偿还贷款额)、利息偿付率(实际支付利息/应付利息)等财务指标。

第四十二条发行人应披露与控股股东、实际控制人在业务、资产、人员、财务、机构等方面的分开情况。

  (二)票面金额;

第九节债券持有人会议

  (三)引用的数据应提供资料来源,事实依据应充分、客观;

第二章募集说明书第一节封面、书脊、扉页、目录、释义

    第九节 财务会计信息

(四)跟踪评级的有关安排;

  第十八条 提供保证担保的,应披露保证人的基本情况,至少包括下列事项:

(一)报告期业务收入的主要构成及各期主要产品或服务的规模、营业收入;

  (三)发行人基本情况。按照本准则第二章第八节的要求简要披露;

(二)律师事务所;

  (一)受理该诉讼或仲裁的法院或仲裁机构的名称;

(四)担保人及其他第三方增信机构(如有);

  2、流动性风险。本期债券因市场交易不活跃而可能受到的不利影响。

2.流动性风险。本期债券因市场交易不活跃而可能受到的不利影响。

  第四章 附 则

第十节债券受托管理人

  第五十一条 发行人律师应在募集说明书正文后声明:

第七十二条备查文件包括下列文件:

  第七条 发行人应披露公司债券上市的地点和时间安排,并针对不同的发行方式,披露至上市前的有关重要日期,主要包括:

第二十五条提供保证担保的,应披露债券担保合同或担保函的主要内容,包括但不限于下列事项:

  第十七条 发行人应披露本期债券的担保情况(如有)、担保授权情况。

第二十条发行人应披露信用评级报告的主要事项,包括但不限于下列情况:

  (二)暂缓重大对外投资、收购兼并等资本性支出项目的实施;

第一节封面、书脊、扉页、目录、释义

  第四十四条 会计师事务所曾对发行人近三年财务报告出具非标准无保留意见的,发行人应披露发行人董事会关于非标准无保留意见审计报告涉及事项处理情况的说明以及会计师事务所及注册会计师关于非标准无保留意见审计报告的补充意见。

(四)公司的资信情况;

  (一)不向股东分配利润;

第六十一条发行人应披露所聘任的债券受托管理人及其联系人和所订立的债券受托管理协议的情况。

  第三条 本准则的规定是对募集说明书信息披露的最低要求。不论本准则是否有明确规定,凡对投资者做出投资决策有重大影响的信息,均应披露。

第十五条发行人应当遵循重要性原则,按顺序披露可能直接或间接对本期债券的偿付产生重大不利影响的所有因素,包括发行人自身、担保或其他增信措施(如有)、外部环境、政策等的相关风险。

  (六)募集资金运用。简要披露募集资金的使用计划、投资项目基本情况和项目发展前景分析。

第三十八条发行人应披露其所从事的主要业务、主要产品(或服务)的用途、所在行业状况及发行人面临的主要竞争状况、经营方针及战略。

  (三)诉讼或仲裁的当事人和代理人;

第八条募集说明书文本封面及书脊应标有“XXX公司公开发行公司债券募集说明书(面向公众投资者/面向合格投资者)”字样,封面还应载明发行人及主承销商的名称和住所、募集说明书的签署日期。

  声明应由全体董事、监事及高管人员签名,并由发行人加盖公章。

(六)注册会计师关于报告期内非标准无保留意见审计报告的补充意见;

  (一)发行人;

(三)如发行人为债券设定担保,债券受托管理人取得担保权利证明或其他有关文件的时间,担保财产是否约定为信托财

  第五十三条 承担资信评级业务或者资产评估业务(如有)的机构应在募集说明书正文后声明: 

(四)发行人可编制募集说明书外文译本,但应保证中、外文文本的一致性,在对中外文本的理解上发生歧义时,以中文文本为准。

  (四)公司的资信情况;

第五十九条发行人应明确披露债券持有人会议决议的生效条件和效力。说明债券持有人会议按照《公司债券发行与交易管理办法》的规定及会议规则的程序要求所形成的决议对全体债券持有人具有约束力。

  第二十八条 发行人应披露债券持有人会议规则的主要内容,包括但不限于债券持有人会议的权利、召开程序以及决议的生效条件和效力等。

(二)债券受托管理人的聘任情况,债券受托管理人在履行受托管理职责时可能存在的利益冲突情形及相关风险防范、解决机制;

  第二十条 提供抵押或质押担保的,应披露担保物的名称、金额(账面价值和评估值)、担保物金额与所发行债券面值总额和本息总额之间的比例,并说明担保物发生重大变化时的持续披露安排。

(五)发行人、担保人、债券受托管理人、债券持有人之间的权利义务关系;

  第四十条 发行人应披露其所从事的主要业务、主要产品(或服务)的用途。

(三)采用抵押或质押担保的,应提供抵/质押物的权属证明、资产评估报告及与抵/质押相关的登记、保管、持续监督安排等方面的文件;

    第十二节 董事及有关中介机构声明

第八节募集资金运用

  第三节 发行人的资信状况

第二节发行概况

  声明应由签字的律师、所在律师事务所负责人签名,并由律师事务所加盖公章。

第三十四条发行人应简要披露公司设立及最近三年内实际控制人变化情况、重大资产重组情况及报告期末的前十大股东情况,相关重大资产重组涉及资产评估事项的,还应简要披露资产评估情况。

  第三十七条 发行人应以图表方式披露其组织结构和对其他企业的重要权益投资情况。

第二十三条提供保证担保的,如保证人为自然人,应当披露保证人与发行人的关系,保证人的资信状况、代偿能力、资产受限情况、对外担保情况以及可能影响保证权利实现的其他信息。

  (一)基本情况简介;

第五十七条发行人应披露债券持有人根据相关规定和本募集说明书的约定行使有关权利的形式。

  (六)担保情况(如有);

(一)信用评级结论及标识所代表的涵义:

  第三十九条 发行人应列表披露现任董事、监事、高级管理人员的基本情况。至少包括姓名、性别、年龄、从业简历、兼职情况、薪酬情况、持有本公司股票及债券情况。

第四十七条如未作特别说明,本节信息中近三年的财务会计信息应按《企业会计准则》的规定编制,并应摘自经具有证券期货相关业务资格会计师事务所审计的财务报告。募集说明书引用的财务报表在其最近一期截止后六个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长,但至多不超过一个月。财务报表应以年度末、半年度末或者季度末为截止日。

  声明应由项目主办人、公司法定代表人或其授权代表签名,并由公司加盖公章。

(八)债券受托管理人;

  第二十六条 发行人应披露其他已做出的,可能影响债券持有人利益的承诺事项。发行人可根据实际情况作下列约定:

生效日期:2015-3-2

  (一)发行概况。按照本准则第二章第一节的要求披露;

第五十八条发行人应当按照公平、合理和有利于保护债券持有人利益的原则制定并披露债券持有人会议规则的主要内容,包括但不限于债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围,债券持有人会议召开的情形,债券持有人会议的召集、通知、决策机制和其他重要事项。

  第二十二条 发行人应披露债券持有人及债券受托管理人对担保事项的持续监督安排。

(二)提供担保的,应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异;

  (六)偿债能力分析。

(九)发行方式、发行对象与配售规则;

  (三)最近三年内进行过导致公司主营业务和经营性资产发生实质变更的重大资产购买、出售、置换的发行人,披露最近三年及一期的财务报表应包括:重组完成后各年的资产负债表、利润表、现金流量表,以及重组时编制的重组前模拟资产负债表、模拟利润表和模拟报表的编制基础。

2.经营风险。发行人的产品或服务的市场前景、行业经营环境的变化、商业周期或产品生命周期的影响、市场饱和或市场分割、过度依赖单一市场、市场占有率下降等风险。

  (五)公司不能偿还债务时,受托参与整顿、和解、重组或者破产的法律程序;

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